「うちにも相続税がかかるのだろうか？」
「少しでも子どもたちに多く財産を遺すために、生前からできる節税対策を知りたい」
2015年の法改正以降、相続税の基礎控除額が大きく引き下げられたことで、一般的なご家庭でも相続税の課税対象となるケースが増えています。
しかし、「税金さえ安くなればいい」と自己流で対策を進めると、かえって兄弟間で泥沼の遺産争い（争族）に発展するリスクがあります。
本記事では、基礎控除の計算方法から代表的な節税対策、そして行政書士が警鐘を鳴らす「失敗しないための鉄則」を分かりやすく解説します。
1. 我が家は対象？「相続税の基礎控除額」の計算式
相続税がかかるかどうかのボーダーラインは、以下の計算式で算出します。
【基礎控除額 ＝ 3,000万円 ＋（600万円 × 法定相続人の数）】
- 例1（配偶者と子ども2人＝相続人3人の場合）： 3,000万円 ＋（600万円 × 3人）＝ 4,800万円
- 例2（配偶者のみ＝相続人1人の場合）： 3,000万円 ＋（600万円 × 1人）＝ 3,600万円
自宅の土地建物、預貯金、有価証券などをすべて合計した金額（財産目録の総額）が、この基礎控除額を超えていなければ相続税はかかりません。
2. 代表的な「相続税対策」4つの基本手法
基礎控除額を超えそうな場合、生前から以下の対策を組み合わせることで税負担を合法的に減らすことができます。
| 対策の種類 | 具体的な仕組みと節税効果 | 注意点・リスク |
|---|---|---|
| ① 生前贈与（暦年贈与） | 毎年1月1日〜12月31日の間に、1人あたり年間110万円まで非課税で財産を譲り渡す方法です。 | 亡くなる前7年以内の贈与は相続財産に持ち戻される（税制改正）ため、早めの開始が必要です。 |
| ② 生命保険（死亡保険金）の活用 | 死亡保険金には「500万円 × 法定相続人の数」という専用の非課税枠が設けられています。 | 契約者・被保険者・受取人の設定を間違えると、所得税や贈与税の対象になることがあります。 |
| ③ 祭祀財産（お墓・仏壇）の生前購入 | お墓、仏壇、位牌などの祭祀財産は相続税が非課税です。生前に現金を使って購入しておくことで、課税対象となる預貯金を減らせます。 | 亡くなった後に相続人が遺産や香典でお墓を買った場合は、非課税枠の対象外となります。 |
| ④ 小規模宅地等の特例 | 同居している配偶者や子どもが実家の土地を相続する場合、一定の要件を満たすと土地の評価額が最大80%減額されます。 | 誰が実家を相続するかによって特例が使えなくなるため、事前の遺産分割の設計が必須です。 |
3. 行政書士が警鐘！「節税」よりも優先すべき3つの鉄則
実務の現場では、節税ばかりに目を奪われて家族関係が崩壊するケースが後を絶ちません。対策を進める際は、以下の3つを必ず守ってください。
鉄則①：「節税」よりも「円満な遺産分割（遺言書）」を最優先する
例えば、小規模宅地等の特例を使って税金を下げるために「同居する長男に実家をすべて相続させる」と決めたとします。しかし、次男への現金の配慮（遺留分対策）を怠ると、長男と次男で激しい裁判沙汰になり、結果として特例の申告期限（10ヶ月以内）に間に合わず、逆に多額の税金を払う羽目になります。必ず「遺言書」で全体のバランスを整えてください。
鉄則②：贈与の証拠（贈与契約書）を必ず残す
毎年110万円以内の生前贈与を行っていても、通帳にお金を移しただけでは、税務署から「親が子どもの名義で貯金していただけ（名義預金）」とみなされ、相続税を課税されるリスクがあります。贈与を行うたびに、行政書士等の専門家のもとで「贈与契約書」を作成し、振り込みの記録を残すことが鉄則です。
鉄則③：税理士と行政書士の「連携窓口」を活用する
具体的な税額の計算や税務署への申告は「税理士」の独占業務ですが、その前提となる「正確な財産目録の作成」「贈与契約書の作成」「揉めない公正証書遺言の作成」は「行政書士」の専門分野です。どちらか一方ではなく、両方の視点を取り入れることが完璧な対策に繋がります。
まとめ：まずは「正確な財産目録」と「遺言書」で土台作りを
相続税対策の第一歩は、ご自身の財産が基礎控除を超えているかどうかを正確に把握すること（財産目録の作成）から始まります。そして、残された家族が税金でも、遺産の分け方でも苦しまないよう、法的に完璧な遺言書とセットで計画を立てましょう。
「我が家の財産総額がいくらになるか一度整理してほしい」
「生前贈与の契約書作成と、家族が揉めない遺言書作りをまとめて相談したい」
当事務所では、行政書士としてお客様のご家族関係や財産状況の丁寧な棚卸し（財産目録作成）から、オーダーメイドの遺言書作成、そして必要に応じて相続に強い提携税理士のご紹介までワンストップでサポートしております。
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